Formation
Contrôle de gestion – Les fondamentaux

Jour 1

Matin

Le rôle du contrôleur de gestion

• La notion de contrôle de gestion.

• La notion de centre de responsabilité

• La démarche du contrôleur de gestion.

• Le système budgétaire.

• L’interdépendance des budgets.

Après-midi

Mise en pratique par la résolution d’un cas pratique complet, abordant les thèmes abordés durant la matinée.

Jour 2

Matin

Elaborer et interpréter un budget.

• Bâtir un prévisionnel des ventes et budgétisation des charges commerciales

• Bâtir un programme de production en fonction des ventes.

• Les spécificités du budget des charges administratives : le BB0.

• Le budget des approvisionnements : le modèle de Wilson.

Après-midi

Cas pratique de construction budgétaire.

Jour 3

Matin

La construction d’un coût.

• Le coût complet

• Le coût partiel

• L’étude de la rentabilité d’une entreprise : la notion de marge et le point zéro.

• Avantages et limites des méthodes étudiées

• Les prises de décision : quel prix de vente fixer ?

Après-midi

Mise en situation avec des cas pratiques de calcul des coûts dans différents secteurs d’activités.

Jour 4

Matin

Établir un contrôle budgétaire : l’analyse des écarts.

• Contrôle budgétaire d’un centre de coût.

• Contrôle budgétaire d’un centre de profit.

Après-midi

Cas pratiques d’analyse des écarts.

Jour 5

Matin

Établir un reporting clair et pertinent.

• Définir les champs couverts par le tableau de bord en fonction des objectifs du centre de responsabilité

• Déterminer les facteurs clefs de succès

• La synthétisation des données.

Après-midi

Mise en situation et cas pratiques.

Élaboration de tableaux de reporting, sur la base des exercices précédents.

Jour 6

Matin

Analyser la situation d’une entreprise à travers les documents de synthèse.

• Le compte de résultat et les Soldes Intermédiaires de gestion.

• Introduction à la notion de CAF

• Le bilan et ses interprétations par l’analyse fonctionnelle et des performances.

Après-midi

Mise en situation : analyse financière de cas pratiques à partir de documents de synthèse.

Jour 7

Matin

Mesurer le couple « risque/rentabilité » d’une entreprise

• Le taux de rentabilité

• L’effet de levier financier

• Les critères d’étude de rentabilité d’un investissement

Après-midi

Cas pratique de diagnostic financier de projets d’investissements.

Jour 8

Matin

Les bases de la gestion de trésorerie au jour le jour (Approfondissement du budget de trésorerie)

• L’objectif Zéro

• Les origines des décalages de trésorerie

• Les outils d’ajustement de trésorerie : en cas d’excédent ou de déficit.

Après-midi

Cas pratiques de mise en application dans différents contextes.

Jour 9

Matin

Élaborer des tableaux de flux permettant d’expliquer les variations de postes du bilan (Approfondissement de l’analyse fonctionnelle du bilan)

• Le tableau de financement

• Présentation des tableaux de flux de trésorerie

Après-midi

Cas pratique d’analyse de tableau de flux.

Jour 10

Matin

Calculer un seuil de rentabilité (Approfondissement de la notion de « coupe risque/rentabilité)

• La notion de seuil de rentabilité

• Les indicateurs de gestion liés au seuil de rentabilité

• L’adaptation des outils de gestion à la spécificité de l’entité

Après-midi

Cas pratique d’analyse de tableau de flux.